Legea contabilității nr. 82/1991: Competență în constatarea contravențiilor și aplicarea amenzilor

Eșalonare la plată - Procedură simplificată pentru candidați

Posibilitatea de a obține eșalonări la plată de la organul fiscal central, în conformitate cu Articolul 1 al legii, a fost instituită.

Modificarea și completarea reglementărilor contabile pentru operatorii economici

Ministerul Finanțelor a publicat pe site-ul său, în data de 17.11.2021, un proiect de Ordin pentru modificarea și completarea reglementărilor contabile aplicabile operatorilor economici. Acest proiect are ca scop aducerea unor modificări la regulile contabile privind situațiile financiare anuale individuale și consolidate. Principalele modificări propuse în proiectul actului normativ sunt următoarele: 1. Se introduce un nou punct, punctul 81, care stabilește că definițiile utilizate în prezentul act normativ sunt aplicabile doar în contextul său, nu și în alte reglementări. De asemenea, se specifică că înregistrarea veniturilor corespunzătoare cifrei de afaceri se face în funcție de specificul activității desfășurate de entitate. 2. Se adaugă un nou alineat, alineatul (51), care definește când un activ este considerat pregătit pentru utilizare sau vânzare și care este stadiul la care se consideră că activitatea de construcție a fost finalizată. 3. Se introduce un nou punct, punctul 801, care stabilește condițiile în care costurile îndatorării pot fi capitalizate ca parte a costului unui activ cu ciclu lung de producție. 4. Se modifică alineatul (4) al punctului 179 în care se stabilește că veniturile obținute din scoaterea din evidență a activelor și datoriilor corespunzătoare unei afaceri cedate trebuie să fie distincte de veniturile obținute din vânzarea acesteia. 5. Se adaugă un nou alineat, alineatul (6), care stabilește că capitalul social prezentat în situațiile financiare anuale trebuie să fie în conformitate cu cel înregistrat la Oficiul Registrului Comerțului. 6. Se introduc două puncte noi, punctele 4321 și 4322, care stabilesc responsabilitatea entității în ceea ce privește încadrarea operațiunilor care presupun colectarea de sume în numele unor terțe părți și recunoașterea veniturilor la valoarea corespunzătoare a bunurilor sau serviciilor transferate. Aceste modificări au ca scop aducerea unor clarificări și precizări la regulile contabile în vigoare și asigurarea unui cadru clar pentru aplicarea lor. Toate entitățile economice trebuie să fie în conformitate cu aceste reguli și să respecte termenul limită pentru implementarea lor. Sursa: Ministerul Finanțelor, Transparență, Proiecte de acte normative; Publicat la data de 17.11.2021.

Fișierul SF de Control Fiscal (SAF-T) devenit standard (4)

Stimulente pentru majorarea capitalurilor proprii

În completarea materialelor anterioare, revenim cu o prezentare simplificată a măsurilor de stimulare pentru creșterea capitalurilor proprii, conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 153/2020. Această ordonanță prevede măsuri fiscale de stimulare a menținerii sau creșterii capitalurilor proprii, precum și completarea unor acte normative, publicate în Monitorul Oficial nr. 817/04.09.2020. Plătitorii de impozit pe profit, indiferent de sistemul de declarare și plată, plătitorii de impozit pe veniturile microîntreprinderilor și cei care plătesc impozit specific beneficiază de reduceri ale impozitului pe profit anual, impozitului pe veniturile microîntreprinderilor și impozitului specific unor activități. Aceste reduceri sunt aplicabile în următoarele situații: - Începând din anul 2021, o reducere de 2% se acordă în cazul în care, la înregistrarea impozitului, capitalul propriu contabil este pozitiv și în același timp îndeplinește condiția de a fi cel puțin jumătate din capitalul social subscris. - Dacă contribuabilul înregistrează o creștere a capitalului propriu ajustat în anul fiscal pentru care datorează impozitul, față de anul precedent, și îndeplinește condițiile menționate anterior, se aplică o reducere suplimentară, cu următoarele valori specificate.

Evidența și plată TVA pentru contribuabilii cu regimuri speciale

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat pe site-ul său de transparență decizională, în data de 8 decembrie 2021, un proiect de ordin care vizează aprobarea unor proceduri de colectare a creanțelor bugetare pentru taxa pe valoarea adăugată (TVA) datorată de contribuabilii care aplică regimurile speciale prevăzute de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Prin acest proiect de act normativ, se propune reglementarea unor proceduri care se aplică atunci când România este considerată stat membru de consum. Acestea includ procedura de evidențiere și plată a sumelor de TVA datorate de contribuabili care utilizează regimurile speciale și procedura de restituire a sumelor plătite în plus de aceștia. În ceea ce privește evidențierea, plata și restituirea TVA pentru contribuabilii care folosesc regimurile speciale, procedurile propuse reglementează mai multe aspecte importante. Printre acestea se numără faptul că, în situația în care România este stat membru de înregistrare, evidența fiscală se ține doar în euro, iar sumele încasate se distribuie către statele membre de consum până în data de 20 a lunii următoare încasării lor. Reglementările Uniunii Europene prevăd că în cazul în care un contribuabil nu plătește TVA, statul membru de consum poate să încaseze această sumă direct. În consecință, prin aceste proceduri se dorește reglementarea distribuirii sumelor încasate de statul membru de înregistrare după data când acestea au fost distribuite către statele membre de consum. Astfel, dacă România încasează sume de TVA în conturile sale în euro după data distribuirii lor către alte state membre, acestea nu vor fi returnate contribuabililor, ci vor fi distribuite celorlalte state membre. În ceea ce privește restituirea TVA achitată în plus față de sumele declarate sau corectate de contribuabili, aceasta se poate face doar în cazul în care aceste sume nu au fost încă distribuite statelelor membre de consum. În situația în care România este considerată stat membru de consum, evidența fiscală a TVA a ceea ce i se cuvine se ține atât în euro, cât și în lei. Actele administrative și notificările emise de organele fiscale competente se comunică contribuabililor prin intermediul unei aplicații informatice realizată de Centrul Național pentru Informații Financiare. De asemenea, recuperarea sumelor de TVA de la contribuabili care utilizează regimurile speciale se realizează de către organele fiscale competente, utilizând modelele de acte de executare existente în legislația națională. În ceea ce privește restituirea TVA, aceasta se face în euro conform prevederilor art. 168 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

Competența de administrare a obligațiilor fiscale ale persoanelor fizice care desfășoară activități economice sau exercită profesii libere

Proiectul de ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) privind competența de administrare a obligațiilor fiscale datorate de persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere a fost publicat pe site-ul de transparență decizională al ANAF, în data de 16 decembrie 2021. Aceasta este o inițiativă a ANAF de a asigura transparența și claritatea în ceea ce privește competențele și responsabilitățile pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Ordinul președintelui ANAF va stabili detaliile specifice privind modul de administrare a obligațiilor fiscale pentru aceste categorii de contribuabili. În conformitate cu prevederile proiectului de ordin, ANAF va avea competența de a administra și controla toate obligațiile fiscale datorate de persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Aceste obligații includ declararea și plată a impozitelor, taxelor și altor contribuții, conform legilor fiscale în vigoare. De asemenea, ANAF va avea în responsabilitate și identificarea și sancționarea neregulilor fiscale în cazul acestor contribuabili. Scopul este de a asigura o colectare corectă și eficientă a impozitelor și taxelor datorate de persoanele fizice din aceste categorii. Potrivit ANAF, această măsură vine în sprijinul unei mai bune gestionări a responsabilităților fiscale pentru persoanele fizice, creând un cadru mai clar și mai transparent pentru administrarea și controlul obligațiilor fiscale. Proiectul de ordin este în prezent în proces de consultare publică și se așteaptă să intre în vigoare în viitorul apropiat. ANAF încurajează toți contribuabilii să se informeze și să participe activ la acest proces, astfel încât deciziile luate să fie în beneficiul tuturor. Editor.

Evidențierea și plată TVA pentru contribuabilii cu regimuri speciale

În legătură cu proiectul de ordin emis pentru aprobarea procedurilor de colectare a datoriilor fiscale privind TVA, care trebuie plătite de către contribuabili care aplică regimurile speciale prevăzute de articolul 314, articolul 315 și articolul 315^2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, au fost publicate noi informații. Acest proiect de ordin a fost adăugat la materialul publicat anterior. Scopul acestuia este de a consolida și îmbunătăți procesul de colectare a datoriilor fiscale pentru TVA. Astfel, se urmărește crearea unor proceduri clare și precise care să faciliteze administrarea și plata corectă a TVA. Conform proiectului de ordin, contribuabilii care aplică regimurile speciale menționate și au datorii de TVA vor fi notificați și obligați să plătească aceste datorii în termen de 15 zile de la primirea notificării. În caz contrar, vor fi începute procedurile de recuperare a datoriilor prin mijloace legale. De asemenea, proiectul de ordin prevede că pentru a depune o cerere de rambursare a TVA, contribuabilii trebuie să demonstreze că au respectat toate obligațiile fiscale și că nu au înregistrat datorii de TVA. Aceste modificări au fost introduse pentru a preveni situațiile de neplată a TVA și pentru a asigura că doar cei care respectă legile fiscale să primească rambursări. Proiectul de ordin a fost elaborat în conformitate cu prevederile Directivei Europene privind TVA și va fi supus dezbaterii publice pentru a primi feedback-uri și sugestii.

Produsele confrontate cu risc fiscal, vândute în relația B2B

ANAF a publicat oficial pe site-ul său, pe 6 ianuarie 2022, un Proiect de Ordin al președintelui privind identificarea produselor cu risc fiscal ridicat la vânzare prin intermediul relației B2B. Scopul acestui proiect este de a îmbunătăți transparența decizională în ceea ce privește produsele comercializate de către persoanele juridice. Potrivit proiectului, aceste produse vor fi catalogate ca având un risc fiscal ridicat în urma unei evaluări atente a informațiilor furnizate de comercianți, precum și a datelor financiare ale acestora. Aceste informații vor fi actualizate constant de către ANAF și vor fi publicate pe site-ul instituției. Această măsură este menită să îmbunătățească eficiența și transparența în cadrul activităților economice desfășurate prin intermediul relației B2B. Prin identificarea și monitorizarea produselor cu risc fiscal ridicat, se urmărește în primul rând protejarea consumatorilor și combaterea evaziunii fiscale. Proiectul de Ordin poate fi consultat și comentat pe site-ul ANAF până la data de 6 februarie 2022. Astfel, toți cei interesați sunt încurajați să își exprime opiniile referitoare la această inițiativă, care are impact direct asupra mediului de afaceri din România. Această acțiune a ANAF evidențiază angajamentul instituției de a promova o economie transparentă, corectă și protejată de acte ilicite. Proiectul de Ordin este un pas înainte în vederea creșterii integrității și eficienței în cadrul mediului de afaceri din țară. Referitor la implicațiile acestui proiect de ordin, ANAF a declarat că este deschisă la discuții și colaborare cu toate părțile implicate, în vederea identificării celor mai bune soluții și înțelegeri pentru toate părțile interesate. În concluzie, Proiectul de Ordin al președintelui ANAF privind identificarea produselor cu risc fiscal ridicat se dorește a fi un instrument eficient pentru creșterea transparenței și a eficienței în comerțul B2B, contribuind astfel la o economie sănătoasă și la protecția consumatorilor.

Modificări majore în Codul fiscal

Ordonanța nr. 11/2022 a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 97 din 31 ianuarie 2022, aducând modificări și completări la mai multe acte normative. Aceasta a fost emisă în data de 31 ianuarie 2022 de către Guvernul României, cu scopul de a reglementa anumite termene și de a îmbunătăți legislația țării. Printre principalele modificări aduse de această ordonanță se numără termenele de valabilitate a anumitor documente și acte, precum și termenele de aplicare a unor măsuri legislative. De asemenea, ordonanța aduce schimbări și în ceea ce privește drepturile și obligațiile cetățenilor și ale autorităților. Una dintre cele mai importante prevederi ale acestei ordonanțe se referă la extinderea termenului de valabilitate a permiselor de conducere emise pentru categoriile AM, A1, A2 și A, de la 15 la 20 de ani de la data eliberării. Această modificare vine în sprijinul șoferilor, oferindu-le mai mult timp pentru a-și actualiza permisele. De asemenea, ordonanța prevede unificarea tuturor termenelor de reînnoire a permiselor și a autorizațiilor de conducere. Astfel, acestea vor expira toate în aceeași dată, conform categoriei de șoferi din care fac parte. Acest lucru va simplifica procedura de reînnoire și va reduce birocrația pentru cetățeni. O altă modificare importantă se referă la termenele de aplicare a unor măsuri legislative. De acum înainte, autoritățile au la dispoziție un termen de un an pentru a pune în aplicare o lege adoptată, în loc de 6 luni, așa cum era înainte. Această ordonanță vine să îmbunătățească și să faciliteze traiul cetățenilor, reducând birocrația și oferind mai mult timp pentru actualizarea documentelor. Toate aceste măsuri au fost luate în considerare pentru a dezvolta și a îmbunătăți legislația din România.

Sesiunea pentru situațiile financiare anuale continuă

Ministerul Finanţelor publică un nou proiect de ordinprivind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale ale companiilor la unitățile teritorialeEditor Ministerul Finanțelor a publicat un nou proiect de ordin pe site-ul său, care se referă la transparență, proiecte de acte normative și a fost publicat în data de 22 decembrie 2021. Acesta privește principalele aspecte legate de întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale și a raportărilor contabile ale companiilor la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor. Scopul acestui proiect este de a reglementa mai clar și mai precis procedurile contabile pentru toate companiile. Conform proiectului, toate companiile vor fi obligate să întocmească și să depună situațiile financiare anuale și raportările contabile la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor. Aceste documente ar trebui să conțină informații precise și actualizate despre situația financiară a companiilor, în scopul de a asigura transparența și corectitudinea contabilității lor. De asemenea, proiectul de ordin urmărește să reglementeze unele aspecte contabile legate de întocmirea situațiilor financiare și depunerea raportărilor contabile. Printre acestea se numără prezentarea unor documente suplimentare pentru a susține raportările financiare, precum contracte, facturi și alte informații relevante. Ministerul Finanțelor subliniază importanța respectării procedurilor contabile pentru toate companiile, deoarece acestea reflectă performanțele financiare și afectează stabilitatea economică. De aceea, proiectul de ordin reprezintă o măsură importantă pentru a asigura corectitudinea și transparența în domeniul financiar. Companiile și cei interesați sunt invitați să facă observații și sugestii la acest proiect de ordin până la data de 15 ianuarie 2022. Ministerul Finanțelor va lua în considerare toate părerile înainte de a aproba și publica ordonanța finală în Monitorul Oficial. În concluzie, acest proiect de ordin vine să îmbunătățească procedurile contabile și să asigure o abordare mai transparentă și mai precisă pentru întocmirea și depunerea situațiilor financiare și raportărilor contabile ale companiilor. Toate aceste măsuri au ca scop protejarea intereselor financiare și economice ale companiilor și a stabilității economice a țării.

Schimbări majore în legea din România

La data de 16 februarie 2022, au fost aduse modificări și completări în Ordonanța de urgență a Guvernului Nr.130/2021 din 17 decembrie 2021. Aceste schimbări afectează Legea nr.241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale. Printre altele, în materialul intitulat "Modificarea și completarea unor acte normative", s-a prezentat o analiză detaliată a acestor modificări și completări. Mai exact, o parte din acestea se referă la cerințele impuse persoanelor implicate în activități de comerț electronic. De asemenea, se propune introducerea de sancțiuni mai severe pentru cei care utilizează documente fiscale false în scopul evitării plății taxelor și impozitelor. De asemenea, se fac ajustări în ceea ce privește controlul fiscal și accesul la informații fiscale în cazul companiilor care activează în mediul online. Deși aceste modificări urmăresc să combată evaziunea fiscală și să asigure o mai bună gestionare a bugetului de stat, unele voci critică măsurile propuse, considerându-le prea restrictive și greu de implementat. Mulți comercianți online se tem că noile reglementări vor afecta negativ afacerile lor, iar asociațiile de taximetrie au cerut și ele clarificări în legătură cu noile cerințe referitoare la activitățile lor. În final, toate aceste modificări și completări vor intra în vigoare odată cu publicarea oficiale a materialului în Monitorul Oficial. Astfel, este important pentru toți cei care desfășoară activități economice online să se familiarizeze cu noile reglementări și să se asigure că sunt în conformitate cu acestea pentru a evita eventualele sancțiuni. Monitorizăm cu atenție evoluțiile din domeniul fiscal și vă vom ține la curent cu toate noutățile.